近日，智慧稽查系統(tǒng)降落深圳！智慧稽查系統(tǒng)到底有多強(qiáng)大？稅務(wù)稽查是怎么找上你的？今天起，10種情形7個(gè)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)巨大，查到必罰！

1.重磅！稅局公布智慧稽查系統(tǒng)來了！

近日，國家稅務(wù)總局深圳市稽查局公布智慧案件辦理系統(tǒng)的中標(biāo)結(jié)果。“智慧稽查”時(shí)代來了！

①智慧稽查系統(tǒng)是什么？

智慧稽查系統(tǒng)的智慧體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

工具：機(jī)器學(xué)習(xí)、RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）、語義理解的現(xiàn)代技術(shù)。

功能：自動(dòng)采集、全面分析、固定歸檔、質(zhì)量自檢，同時(shí)還能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)、自動(dòng)分析、自動(dòng)算誰、自動(dòng)生成文書報(bào)告的功能。

智慧稽查系統(tǒng)的特點(diǎn)，總結(jié)一下就是“全面、自動(dòng)化”，能夠降低稽查人員負(fù)擔(dān)，提升稽查效率。

不得不感嘆，稅務(wù)稽查也走在了技術(shù)的最前沿！

②智慧稽查即將上線 

2.智慧稽查有多強(qiáng)大？10大方向，360度無死角監(jiān)測(cè)！

相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng)，智慧稽查功能升級(jí)了很多，有一種“諜報(bào)系統(tǒng)”的感覺！數(shù)據(jù)稽查系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中樞是情報(bào)分析管理系統(tǒng)。它從5個(gè)方面進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。

①違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)

它基于內(nèi)外部數(shù)據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)專家辦案經(jīng)驗(yàn)，主動(dòng)掃描發(fā)現(xiàn)潛在違法風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，從而主動(dòng)出擊打擊違法犯罪。

②疑點(diǎn)線索分析

能針對(duì)不同來源的線索信息，梳理線索分析的差異性，提煉線索分析的重點(diǎn)，制作線索分析報(bào)告。

③手法感知預(yù)警

對(duì)各類涉稅違法行為進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)涉稅違法行為的新風(fēng)險(xiǎn)、新手法及時(shí)感知預(yù)警。

④業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動(dòng)

建立互聯(lián)網(wǎng)采集模塊，匯集與公安、海關(guān)、人行交換的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為稽查選案分析提供多源數(shù)據(jù)支撐。

⑤違法態(tài)勢(shì)研判

針對(duì)不同涉稅違法行為，從行業(yè)分布、 區(qū)域分布、犯罪趨勢(shì)等維度對(duì)稅收違法走勢(shì)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)。

同時(shí)，還將建立5大智能分析系統(tǒng)：

①虛開增值稅發(fā)票智能分析

根據(jù)虛開違法行為的特點(diǎn)進(jìn)行智能分析，從而對(duì)虛開行為事前檢測(cè)，及時(shí)預(yù)警，事中事后快速反應(yīng)。

②騙取出口退稅智能分析

從資金流、票流、物流等維度，結(jié)合行業(yè)特征知識(shí)，從海量的數(shù)據(jù)中對(duì)企業(yè)騙稅違法行為深入挖掘分析，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)違法線索。

③偷逃稅智能分析

構(gòu)建企業(yè)偷逃稅行為分析模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)偷逃稅行為的快速、精準(zhǔn)識(shí)別。

④重點(diǎn)行業(yè)涉稅違法智能分析

利用企業(yè)違法行為預(yù)測(cè)、敏感商品挖掘等，主動(dòng)監(jiān)測(cè)重點(diǎn)行業(yè)動(dòng)態(tài)信息，對(duì)異常的涉稅行為進(jìn)行提早發(fā)現(xiàn)，為稅務(wù)稽查提供針對(duì)性的監(jiān)管輔助支撐。

⑤主要稅種涉稅違法智能分析

基于企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的開票情況，建立對(duì)納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表以及發(fā)票往來情況的智能化監(jiān)測(cè)分析組件，支持對(duì)企業(yè)進(jìn)行商品開票量監(jiān)測(cè)、申報(bào)異常監(jiān)測(cè)以及稅負(fù)率異常監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)異常行為的常態(tài)化監(jiān)測(cè)。

通過這10個(gè)方面，可謂是360度無死角的分析檢測(cè)，不給違法犯罪留死角！

3.對(duì)企業(yè)有啥影響？10種情形，7個(gè)行業(yè)被嚴(yán)查！

1.各注冊(cè)信息有異常

例如，登記注冊(cè)地址是虛擬地址，不符合對(duì)外經(jīng)營的條件，法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年齡偏大，成立時(shí)間短，但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè)，非?？赡苁翘撻_發(fā)票的空殼企業(yè)，必須嚴(yán)查！

2.買發(fā)票

很多公司缺少成本費(fèi)用，就想到買發(fā)票，尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數(shù)據(jù)稽查的背景下，紙是包不住火的！

3.發(fā)票用量大幅增加問題

稅局對(duì)發(fā)票的管理一直都是非常嚴(yán)格的，不管是辦理增額還是增量，都會(huì)去現(xiàn)場(chǎng)審查，后期也會(huì)加大監(jiān)管力度。

4.農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題

免稅的農(nóng)產(chǎn)品一直都是虛開發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，就非常容易被稅務(wù)局盯上。

同時(shí)，如果企業(yè)是用農(nóng)產(chǎn)品核定征收的辦法計(jì)算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據(jù)銷售量、單耗等數(shù)據(jù)計(jì)算的，非?？赡芘撟骷?，也是稅局的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象！

5.騙取出口退稅

騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實(shí)務(wù)中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn)，報(bào)關(guān)行、貨代等中介機(jī)構(gòu)參與，采用“真實(shí)票單、有貨流動(dòng)、虛構(gòu)資金”等方式。

注意了，智慧稽查的背景下，稅務(wù)將加強(qiáng)與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享，對(duì)報(bào)關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測(cè)，對(duì)異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監(jiān)測(cè)管理。

6大額公轉(zhuǎn)私

隨著稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查，以及今年大額現(xiàn)金管理制度的陸續(xù)試點(diǎn)，未來公轉(zhuǎn)私必定是嚴(yán)查的重點(diǎn)。還想用私戶收款少繳稅？還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個(gè)稅？查到必罰！

注意，以下9類交易最容易被稽查！

7.稅負(fù)率異常

稅負(fù)率能非常直觀體現(xiàn)企業(yè)繳稅情況，因此是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析非常重要的一個(gè)指標(biāo)。以下幾種情形，納稅人非?？赡鼙患s談。

（1）企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對(duì)比，變動(dòng)異常，過高或過低。

（2）稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

（4）在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負(fù)率差異過大。

建議企業(yè)趕緊自查稅負(fù)率。稅負(fù)率過低的正常原因有：

（1）產(chǎn)品附加值低。

（2）購進(jìn)固定資產(chǎn)、購進(jìn)了規(guī)定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額過大。

（3）行情波動(dòng)價(jià)格下降。

（4）原材料、產(chǎn)成品的庫存大。

正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。

稅負(fù)率過低的非正常原因有：

1.漏報(bào)收入

2.延遲收入

3.多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，比如該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的沒有轉(zhuǎn)出。

4.稅率適用錯(cuò)誤。

非正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率過低一定要警醒，及時(shí)修正。

8.長期零申報(bào)

連續(xù)3-6個(gè)月零申報(bào)或者不申報(bào)，將被列為非正常戶。

9.享受稅收優(yōu)惠

重點(diǎn)檢查滿不滿足稅收優(yōu)惠的享受條件，比如，高新技術(shù)企業(yè)，弄虛作假的，一律“摘帽”！

10.重點(diǎn)稅源企業(yè)

重點(diǎn)稅源企業(yè)由于稅收貢獻(xiàn)大，自然是稽查的重點(diǎn)，即便是報(bào)表也要比別人多報(bào)送幾張，不光報(bào)送給稅務(wù)，還有統(tǒng)計(jì)局、商務(wù)局、工信部等部門。各部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后，企業(yè)就“透明”了，還想弄虛作假？可太難了！

11.重點(diǎn)行業(yè)

（1））.電商行業(yè)，賺錢不交稅的時(shí)代過去了。

（2）建筑行業(yè)，買票的行為實(shí)在是太普遍了！

（3）勞務(wù)派遣行業(yè)，人工費(fèi)的問題是個(gè)大問題。

（4）醫(yī)藥行業(yè)，虛開風(fēng)險(xiǎn)非常大。

（5）外貿(mào)行業(yè)，出口退稅最容易出問題。

（6）高新技術(shù)企業(yè)，享受優(yōu)惠多，自然要嚴(yán)查！

（7）石化行業(yè)：變名銷售現(xiàn)象嚴(yán)重，涉嫌虛開犯罪風(fēng)險(xiǎn)大。